Onko kevytyrittäjä yrittäjä? Nämä asiat on hyvä tietää ennenlaskutuspalvelun käyttöä

Kevytyrittäjyys houkuttelee yhä useampia suomalaisia yritysidean kokeiluun tai pienten lisätöiden laskuttamiseen, mutta kevytyrittäjän taloudellinen tai juridinen asema ei välttämättä ole kaikille itsestään selvä. Onko kevytyrittäjä oikeasti yrittäjä – vai jotain muuta? Ainakin nämä asiat uuden kevytyrittäjän olisi hyvä tietää verotuksesta, eläkevakuuttamisesta, työttömyysturvasta ja kirjanpitovelvollisuudesta.

Kevytyrittäjyyden määritelmä voi vaihdella puhujasta riippuen

Kevytyrittäjyys ei ole lainsäädännössä määritelty virallinen termi, ja siksi sillä voidaan puhujasta ja asiayhteydestä riippuen viitata kahteen eri toimintatapaan. Useimmiten kevytyrittäjä tarkoittaa henkilöä, jolla ei ole omaa y-tunnusta, vaan joka laskuttaa asiakastaan laskutuspalvelun kautta. Tällöin laskutus tapahtuu laskutuspalveluyrityksen nimissä ja heidän y-tunnuksella, eikä henkilö itse perusta omaa yritystä.

Jotkut laskutuspalvelut kuitenkin mahdollistavat myös toimimisen omalla y-tunnuksella. Kevytyrittäjä omalla y-tunnuksella tarkoittaa tällöin kuitenkin käytännössä yksityistä elinkeinonharjoittajaa eli puhekielisesti toiminimiyrittäjää, jonka kirjanpito ja verottajalle lähetettävät ilmoitukset hoituvat laskutuspalvelun avustuksella.

Usein myös y-tunnuksellisesta palvelusta on mahdollista maksaa prosenttiperusteista palvelumaksua, eli kuluja ei synny, jos laskutettavaa ei jonain kuukautena ole lainkaan. Tämä voi olla monelle suomalaiselle kevyt matalan kynnyksen tapa harjoittaa pienimuotoista toiminimiyrittäjyyttä.

Onko kevytyrittäjä kirjanpitovelvollinen?

Ilman omaa y-tunnusta toimiva kevytyrittäjä ei ole kirjanpitovelvollinen. Kaikki kevytyrittäjän laskutus on osa laskutuspalveluyrityksen liikevaihtoa ja sitä kautta heidän kirjanpitoaan. Jos kevytyrittäjyystoimintaan kuitenkin liittyy hankintoja, jotka kevytyrittäjä haluaa vähentää henkilökohtaisella veroilmoituksella tulonhankkimismenoina, kuitit ostoista on pidettävä tallessa, vaikka varsinaista kirjanpitovelvollisuutta ei olekaan.

Omalla y-tunnuksella toimiva kevytyrittäjä sen sijaan on kirjanpitovelvollinen aivan kuten kuka tahansa muukin yksityinen elinkeinonharjoittaja. Kirjanpito muodostuu laskutuspalvelun kautta, kun kevytyrittäjä lähettää palvelun avulla laskut asiakkailleen ja lisää palveluun sähköisesti tositteet omaa yritystoimintaa varten tehdyistä hankinnoista. Palvelu muodostaa alv-ilmoitukset (jos yrittäjä kuuluu alv-rekisteriin) sekä vuosittaisen elinkeinotoiminnan veroilmoituksen. Yrittäjä on kuitenkin aina viime kädessä vastuussa siitä, että tiedot ovat oikein.

Entä verotuksen näkökulmasta?

Perinteinen kevytyrittäjä ilman omaa y-tunnusta ei ole verotuksessa yrittäjä, vaan häntä verotetaan kuin palkansaajaa. Laskutuspalvelu maksaa hänelle palkan ennakonpidätyksellä, ja tulot näkyvät esitäytetyssä henkilökohtaisessa veroilmoituksessa. Saatu palkka on ansiotuloa, joka verotetaan yhdessä kevytyrittäjän muiden mahdollisten ansiotulojen kanssa.

Jos taas kevytyrittäjällä on oma y-tunnus, hän on verotuksen näkökulmasta yrittäjä. Saatu tulo verotetaan elinkeinotulona, ja yritystoiminnasta tehdään vuosittain elinkeinotoiminnan veroilmoitus. Käytännössä veroilmoitus muodostuu laskutuspalvelun avulla tulojen ja menojen pohjalta. Kaikki yritystoiminnan kulut voi vähentää suoraan kirjanpidossa, mikä laskee yritystoiminnan verotettavaa tuloa ja sitä kautta maksettavien verojen määrää.

Omalla y-tunnuksella toimivan kevytyrittäjän eli yksityisen elinkeinonharjoittajan elinkeinotulo verotetaan pääsääntöisesti ansiotulona, koska liiketoimintaan ei useinkaan ole sitoutunut nettovarallisuutta, jonka perusteella osa tuloista voitaisiin verottaa pääomatuloina. Myös tässä tapauksessa ansiotulo verotetaan yhdessä muiden mahdollisten ansiotulojen – esimerkiksi päätyön palkan kanssa.

Oman y-tunnuksen ansiosta kevytyrittäjä voi hyötyä myös viiden prosentin yrittäjävähennyksestä. Ilman omaa y-tunnusta toimiva kevytyrittäjä sen sijaan ei saa yrittäjävähennystä.

Onko kevytyrittäjä yrittäjä vai työntekijä eläkevakuuttamisen kannalta?

Työntekijät vakuutetaan Suomessa TyEL-vakuutuksella, ja yrittäjät huolehtivat omasta eläkkeestään YEL-vakuutuksella. Mutta entäpä kevytyrittäjät?

Eläkevakuuttamisen näkökulmasta kevytyrittäjät ovat ehtojen täyttyessä yrittäjiä, vaikka heillä ei olisi omaa y-tunnusta. Ehdot täyttyvät ja YEL-vakuutus pitää ottaa, jos:

Hyvin pienimuotoisessa toiminnassa rajat eivät välttämättä ylity, jolloin YEL-vakuutusta ei tarvita. Sivutoimisuus ei kuitenkaan ole peruste olla ottamatta vakuutusta, jos kaikki ehdot täyttyvät.

Tällöin laskutuspalvelun käyttäjä vakuuttaa yritystoimintansa YEL-vakuutuksella, ja päätyötä varten työnantaja on ottanut hänelle TyEL-vakuutuksen.

Miten kevytyrittäjyys toimii työttömyysturvan näkökulmasta?

Työttömyysturvalainsäädäntö ei tunne termiä kevytyrittäjä, joten myös ilman omaa y-tunnusta toimiva kevytyrittäjä katsotaan yrittäjäksi työttömyysturvan näkökulmasta. Tämä tarkoittaa, että henkilö ei välttämättä ole oikeutettu työttömyysetuuksiin, jos työvoimaviranomaiset tulkitsevat hänen harjoittamansa toiminnan päätoimiseksi yritystoiminnaksi.

Riski voi korostua tilanteessa, jossa henkilö on alkanut käyttää laskutuspalvelua sivutoimisesti ja jää pian sen jälkeen työttömäksi päätyöstään. Tällöin työvoimaviranomainen arvioi, onko kyseessä pää- vai sivutoiminen yritystoiminta – ja jos toiminta katsotaan päätoimiseksi, työttömyysetuuksia ei myönnetä. Sen sijaan sivutoimiseksi arvioitu yrittäjyys ei estä työttömyysturvaa, vaan tulot sovitellaan etuuden kanssa yhteen. Ratkaisevaa pää- ja sivutoimisen yritystoiminnan määrittelyssä on toimintaan uppoava aika.

Milloin ja miksi kevytyrittäjän laskuun lisätään arvonlisävero?

Ilman omaa y-tunnusta toimivan kevytyrittäjän laskuun lisätään toimialan mukainen arvonlisäveroprosentti, koska lasku lähtee matkaan laskutuspalveluyrityksen nimissä heidän y-tunnuksellaan.

Tällöin arvonlisäverotuksen alarajan eli 20 000 euron liikevaihdon ylittymistä tarkastellaan laskutuspalveluyrityksen liikevaihdon perusteella, ja käytännössä kaikilla laskutuspalveluilla raja ylittyy kirkkaasti. Laskutuspalvelu maksaa arvonlisäveron osuuden eteenpäin verottajalle.

Jos taas kevytyrittäjällä on oma y-tunnus, alarajaa tarkastellaan hänen oman liikevaihtonsa perusteella. Arvonlisäverovelvollisten rekisteriin ei ole pakko kuulua, jos alv-raja ei ylity. Laskulle ei lisätä arvonlisäveroa, jos kevytyrittäjä ei kuulu alv-rekisteriin.

Alv-rekisteriin kuulumattomuudesta voi olla hyötyä erityisesti silloin, jos omalla y-tunnuksella toimivan kevytyrittäjän asiakkaat ovat kuluttajia, jotka eivät voi vähentää ostohinnan arvonlisäveroa yritysten tapaan.

Kuluttaja-asiakkaalle hinta on sama, maksoipa palvelu esimerkiksi 125,50 € (100 € + alv 25,5 %) tai 125,50 euroa siten, että hinta ei sisällä lainkaan arvonlisäveroa, koska laskuttaja ei kuulu alv-rekisteriin. Jälkimmäisessä tapauksessa arvonlisäveroton myynti jättää kevytyrittäjälle itselleen enemmän rahaa käteen.

Voiko kevytyrittäjä saada starttirahaa?

Starttiraha on uusille yrittäjille tarkoitettu tuki, jonka tarkoituksena on turvata yrittäjän toimeentuloa yritystoiminnan alkuvaiheessa. Kevytyrittäjä, jolla ei ole omaa y-tunnusta, ei voi saada starttirahaa, koska hän ei virallisesti ole perustanut yritystä. Starttiraha on tarkoitettu päätoimisille yrittäjille, ja sen hakeminen edellyttää muun muassa liiketoimintasuunnitelmaa ja y-tunnusta.

Sen sijaan omalla y-tunnuksella toimiva kevytyrittäjä voi saada starttirahan, jos kaikki tuen saamisen ehdot täyttyvät. Tuen myöntämisessä arvioidaan muun muassa toiminnan kannattavuutta ja yrittäjän tarvetta tuelle.

Starttiraha ei ole yrittäjän automaattinen aloitusbonus, vaan tarkoitettu tukemaan aidosti itsenäistä ja päätoimista yritystoimintaa. Monesti myös omalla y-tunnuksella harjoitettu kevytyrittäjyys on sivutoimista liiketoimintaa, mikä jo itsessään sulkee starttirahamahdollisuuden pois.

Tiivistelmä: kevytyrittäjän asema vaihtelee tilanteen mukaan

Kevytyrittäjän asema ilman omaa y-tunnusta vaihtelee sen mukaan, mistä näkökulmasta asiaa tarkastellaan – esimerkiksi verotuksessa, kirjanpidossa, eläkevakuuttamisessa, arvonlisäverotuksessa ja työttömyysturvassa tulkinnat voivat poiketa toisistaan. Joissain tilanteissa kevytyrittäjä rinnastetaan yrittäjään, toisissa taas ei.

Sen sijaan omaa y-tunnusta käyttävä kevytyrittäjä on aina yrittäjä viranomaisten silmissä. Häntä koskevat samat säännöt ja velvollisuudet kuin muitakin yksityisiä elinkeinonharjoittajia eli toiminimiyrittäjiä. Laskutuspalvelu kuitenkin auttaa kirjanpitoon ja veroilmoituksiin liittyvissä velvoitteissa, ja usein myös y-tunnuksen hankkiminen eli toiminnan aloittaminen on mahdollista hoitaa suoraan kevytyrittäjyyspalvelun kautta.

Lue lisää toiminimi- ja kevytyrittäjyydestä: Kevytyrittajaksi.com